Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2021 года

1. Смена платежных реквизитов ИФНС

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@.

При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».

Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

 

2. Увеличение МРОТ с 1 января 2021 года

Величина федерального МРОТ с 1 января 2021 году составляет 12 792 руб. в месяц (Закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

Прожиточный минимум по г. Москва с 1 января 2021 г. составляет 20 589,00 руб. (Постановление Правительства Москвы от 15.12.2020 № 2207-ПП, вступило в силу с 27 декабря 2020 года)

 

3. Сдача бухгалтерской отчетности за 2020 год

Все организации, включая малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Ранее субъекты малого и среднего предпринимательства могли выбирать способ сдачи бухотчетности: на бумаге или в электронном виде ((Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ), (письмо Минфина, ФНС от 17.12.2020 №№ 07-04-07/110599, ВД-4-1/20793)).

 

4. Введение прогрессивной ставки НДФЛ 15 процентов для доходов свыше 5 млн руб

 

С 1 января 2021 года повысили ставку НДФЛ с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год. Повышенной ставкой будут облагать не все доходы, а только ту их часть, которая превысит 5 млн руб. Доходы в пределах этого лимита будут облагать по действующей ставке 13 процентов. (Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

 

5. Применение пониженных страховых взносов при расчете заработной платы в 2021 году

В 2021 году также действует пониженный тариф страховых взносов 15%. Действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года). ((подп. «а» п. 9 ст. 2, п. 1 ст. 4, ст. 5, 6, ч. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ))

 

6. Декларация по транспортному налогу за 2020 г. и его уплата

Начиная с налогового периода 2020 г. отменена обязанность по представлению организациями налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С 1 января 2021 года действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Перечислить необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день.

Например, налог за 2020 год необходимо уплачивать до 1 марта 2021 года включительно. В 2021 году авансовые платежи с учетом выходных дней необходимо уплачивать:

  • до 30 апреля – за I квартал;
  • 2 августа – за II квартал;
  • 1 ноября – за III квартал.

Сроки уплаты прописаны в абзаце 2 пункта 1 статьи 363 НК.

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (п. 1 ст. 360 НК). Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК). При этом региональным законодателям предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ (п. 3 ст. 360 НК).

Для г. Москвы предусмотрена разовая оплата транспортного налога до 1 марта 2021 г. за 2020 год (В предыдущих годах срок оплаты был до 01 февраля).

 

7. Установлены повышенные ставки и новые лимиты по УСН

С 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняются условия:

  • лимит по доходам не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН (в 2020 году – не больше 150 000 000 руб.);
  • средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек (в 2020 году – не больше 100 человек);
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 руб. (как в 2020 году).

Такой порядок следует из подпунктов 15 и 16 пункта 3 статьи 346.12, пункта 4.1 статьи 346.13 НК.

Запрет на УСН есть и по другим критериям. Например, по виду деятельности, доле участия в других организациях или при наличии филиалов.

 

8. Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2021 году

Размер фиксированных страховых за 2021 год останется на уровне 2020 года и составляет 40 874,00 руб. (Федеральный закон от 15.10.2020 №322-ФЗ). Данное значение действует для всех ИП, не зависимо от вида деятельности (пострадавшие по ОКВЭД или нет).

Поделиться: