Учет маркетплейсов

Учет продаж на маркетплейсах имеет свои особенности, так как продавец работает не напрямую с покупателем, а через посредника — торговую площадку (ОЗОН, ВБ, Яндекс.Маркет и др).

Торговые площадки, как правило, работают с продавцами (селлерами) по агентским договорам. Это значит, что маркетплейс выступает комиссионером, а право собственности на товар переходит от продавца к конечному покупателю напрямую. Иногда бывают исключения. Например, при продаже товара на экспорт в страны Таможенного союза маркетплейс выкупает товар у продавца и продает его покупателю, тем самым беря на себя бремя таможенного оформления и сопутствующей отчетности.

Ежемесячно маркетплейс предоставляет продавцу отчет о продажах (ну как предоставляет, нужно зайти в ЛК и скачать), в котором указаны данные о реализованных товарах, доходах и удержанных комиссиях. Именно этот отчет служит основанием для отражения операций в учете.

Особенности бухгалтерского учета при разных системах налогообложения

УСН «Доходы»: Налог уплачивается со всей суммы, которую заплатил покупатель за товар (п. 2 ст. 249 НК РФ). Нельзя вычитать комиссию маркетплейса из налогооблагаемой базы. В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) отражается полная сумма выручки, а не только сумма, перечисленная маркетплейсом на расчетный счет продавца.

УСН «Доходы минус расходы»: В качестве доходов учитывается полная сумма выручки от продаж. Можно учесть расходы на закупку товаров, а также комиссию маркетплейса, затраты на хранение, логистику и другие услуги площадки.

Общая система налогообложения (ОСНО): Если продавец работает на ОСНО, то в учете необходимо отражать операции с НДС. Возникают дополнительные проводки по начислению НДС с продаж и вычету по приобретенным товарам и услугам маркетплейса.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых: Самозанятые платят налог по ставке 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП.

НДС при УСН: С 01.01.2025 организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Однако, при доходах до 60 млн. руб. они освобождаются от налога, а в случае превышения могут платить его по пониженной ставке 5%.

Если у Вас остались вопросы по организации бухгалтерского учета маркетплейсов, то можете бесплатно проконсультироваться в Телеграм